Polski Ład – co lekarz powinien wiedzieć – krótki przewodnik - Śląska Izba Lekarska

W ramach naszej witryny stosujemy pliki cookies w celu świadczenia Państwu usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Państwa urządzeniu końcowym. Możecie Państwo dokonać w każdym czasie zmiany ustawień dotyczących cookies. Więcej  szczegółów w naszej Polityce prywatności i cookies.
  • BIP
Otwórz menu/Zamknij menu

Polski Ład z 1 stycznia wprowadza wiele nowych rozwiązań które bezpośrednio wpływają na wysokość obciążeń podatkowych lekarzy i lekarzy dentystów prowadzących praktykę lekarską lub podmiot leczniczy. Przedstawiamy większość z nich z przydatnym kalkulatorem pomagającym wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania w 2022 roku. Termin na podjęcie decyzji o ewentualnej zmianie formy opodatkowanie  w 2022 mija 20 lutego 2022

SKŁADKA ZDROWOTNA

Od 1 stycznia 2022 składka zdrowotna nie będzie podlegała odliczeniu od zaliczki na podatek dochodowy

Wysokość składki zdrowotnej uzależniona od formy opodatkowania:
1. ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – składka zdrowotna 9%, ryczałtowa, podstawa wymiaru uzależniona od przychodu:

  • do 60.000 przychodu rocznie – 60% przeciętnego wynagrodzenia, 305,56 miesięcznie
  • do 300.000 przychodu rocznie – 100% przeciętnego wynagrodzenia, 509,27 PLN miesięcznie
  • powyżej 300.000 przychodu rocznie 180% przeciętnego wynagrodzenia, 916,68 PLN miesięcznie

Do przykładowego wyliczenia zastosowano przeciętne miesięczne wynagrodzenie w czwartym kwartale 2020 roku.

2. skala podatkowa – składka uzależniona od dochodu, wysokość składki 9 % dochodu
3. podatek liniowy – składka uzależniona od dochodu, wysokość składki 4,9 % dochodu, jednak nie mniej niż 9% minimalnego wynagrodzenia (w 2022 roku 270 zł)

ZMIANY DOTYCZĄCE PŁATNOŚCI PODATKÓW

  • z 1 stycznia 2022 likwidacji ulega możliwości opodatkowania w formie karty podatkowej z wyjątkiem świadczenia usług bezpośrednio na rzecz pacjentów. Wszyscy lekarze i lekarze dentyści którzy świadczą usługi na rzecz pomiotów leczniczych i którzy obecnie korzystają z możliwości rozliczenia podatków kartą podatkową muszą na 2022 rok wybrać inną formę: ryczałt, zasady ogólne

  • z 17% do 14% zostanie obniżona, od 1 stycznia, stawka ryczałtu dla podatników świadczących usługi w zakresie opieki zdrowotnej (PKWiU dział 86)

  • zwiększenie kwoty wolnej od podatku do wysokości 30 000 zł - dotyczy rozliczających się na zasadach ogólnych według skali podatkowej

  • podniesienie wysokości progu podatkowego do wartości 120 000 zł - dotyczy rozliczających się na zasadach ogólnych według skali podatkowej

  • wprowadzenie ulgi dla klasy średniej, dotyczy osób osiągających przychody w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł rocznie, to jest w przeliczeniu na jeden miesiąc od 5 701 zł do 11 141 zł – tylko dla rozliczających się na zasadach ogólnych według skali podatkowej

  • począwszy od 1 stycznia 2022 deklaracje ZUS będą musiały być składane co miesiąc, również wtedy, gdy nie zaszły zmiany w podstawie obliczenia składek jak i wysokości samych składek

  • zmiana terminu składania deklaracji ZUS i płatności składek z 15 na 20 dzień miesiąca następującego po miesiącu za który deklaracja jest składana

  • od 1 stycznia 2022 podstawą naliczania składki zdrowotnej będzie rzeczywisty dochód lub przychód

  • niektórych przypadkach podstawą naliczenia składki zdrowotnej będzie minimalne wynagrodzenie, które w 2022 roku wyniesie 3 010 zł

  • składka na rzecz ZUS za grudzień 2021 - zapłata składki (wszystkich jej składników, nie tylko składki zdrowotnej) do 31 grudnia 2021 pozwoli odliczyć wysokość zapłaconej składki zdrowotnej od podatku

INNE ZMIANY

  • zmiana przepisów w zakresie uznania za przychód z działalności gospodarczej również przychodu ze sprzedaży samochodu leasingowanego na firmę. Jeżeli samochód leasingowany wykupiony po 1 styczna 2022 do majątku prywatnego zostanie sprzedany przed upływem 6 lat, to stanowić to będzie przychód z tej działalności gospodarczej, który będzie powiększał dochód do opodatkowania

  • obniżenie górnego progu dla płatności gotówkowych między przedsiębiorcami „B2B” z obecnych 15 000 zł do 8 000 zł ze skutkami podatkowymi takimi jak obecnie czyli braku możliwości zaliczenia takiego wydatku do kosztów podatkowych

  • wprowadzenie górnego progu 20 000 zł dla płatności gotówkowych między przedsiębiorcami i klientami „B2C”. Osoby fizyczne nabywające towary lub usługi od przedsiębiorców za kwoty przekraczające 20 000 zł będą musiały płacić przelewem

  • przedsiębiorcy (lekarze) muszą zapewnić swoim klientom (pacjentom) możliwości dokonywania zapłaty w każdym miejscu, w którym działalność jest faktycznie wykonywana, przy użyciu instrumentu płatniczego  w rozumieniu ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych (terminal płatniczy, blik, telefon lub przelew)

  • wszyscy przedsiębiorcy (lekarze) zobowiązani do użytkowania kas fiskalnych „on-line” od 1 lipca 2022 roku będą musieli zintegrować terminal płatniczy (jeśli taki posiadają) z kasą „on-line”, przewidziano karę nakładaną przez naczelnika urzędu skarbowego do 5 tysięcy w przypadku niewywiązania się z nałożonego obowiązku, podatnik będzie mógł odliczyć od podstawy obliczenia podatku wydatki na nabycie terminala płatniczego oraz wydatki związane z obsługą transakcji płatniczych przy użyciu terminala płatniczego poniesione w roku podatkowym, w którym rozpoczęto przyjmowanie płatności przy użyciu terminala płatniczego i w roku następnym do wysokości 1 000 zł w roku podatkowym

Rafał Kiełkowski
Wiceprezes ORL w Katowicach 

 

KALKULATOR PODATKOWY NA ROK 2022

Wszystkie kwoty w złotych w ujęciu rocznym

 

                              

przychód               

koszty uzyskania przychodów

     dochód          

ZUS, bez składki 
zdrowotnej    

    podstawa opodatkowania    

stawka
obciążeń w %        

dochód netto  

szczegóły kalkulacji

Podatek linowy 19%     

120 000   

3 000

117 000

11 980

105 020

31,69

79 920

 

Plik nr 1

 

Ryczałt 14%

120 000

3 000

117 000

11 980

105 020

28,39

83 789

Skala podatkowa

120 000

3 000

117 000

11 980

105 020

28,17

84 044

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Podatek linowy 19%

308 000

73 000

235 000

11 980

223 020

27,78

169 718

 

Plik nr 2

 

Ryczałt 14%

308 000

73 000

235 000

11 980

223 020

27,42

170 573

Skala podatkowa

308 000

73 000

235 000

11 980

223 020

34,18

154 682

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Podatek linowy 19%

259 000

55 200

203 800

11 980

191 820

28,37

145 975

 

Plik nr 3

 

Ryczałt 14%

259 000

55 200

203 800

11 980

191 820

25,84

151 129

Skala podatkowa

259 000

55 200

203 800

11 980

191 820

33,13

136 274

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Podatek linowy 19%

270 000

120 000

150 000

11 980

138 020

29,98

105 033

 

Plik nr 4

 

Ryczałt 14%

270 000

120 000

150 000

11 980

138 020

36,14

95 789

Skala podatkowa

270 000

120 000

150 000

11 980

138 020

30,31

104 532

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Podatek linowy 19%

384 000

183 000

201 000  

11 980

189 020

28,44

143 844

 

Plik nr 5

 

Ryczałt 14%

384 000

183 000

201 000  

11 980

189 020

37,35

125 933

Skala podatkowa

384 000

183 000

201 000  

11 980

189 020

33,02

134 622

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Podatek linowy 19%

354 000

183 000

171 000

11 980

159 020

29,23

121 014

 

Plik nr 6

 

Ryczałt 14%

354 000

183 000

171 000

11 980

159 020

41,44

100 133

Skala podatkowa

354 000

183 000

171 000

11 980

159 020

31,62

116 922

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Podatek linowy 19%

330 000

183 000

147 000

11 980

135 020

30,10

102 750

 

Plik nr 7

 

Ryczałt 14%

330 000

183 000

147 000

11 980

135 020

45,92

79 493

Skala podatkowa

330 000

183 000

147 000

11 980

135 020

30,09

102 762

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Podatek linowy 19%

330 000

165 000

165 000

11 980

153 020

29,43

116 448

 

Plik nr 8

 

Ryczałt 14%

330 000

165 000

165 000

11 980

153 020

40,91

97 493

Skala podatkowa

330 000

165 000

165 000

11 980

153 020

31,28

113 382

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Podatek linowy 19%

330 000

245 000

85 000

11 980

73 020

34,63

55 568

Plik nr 9

Ryczałt 14%

330 000

245 000

85 000

11 980

73 020

79,42

17 493

Skala podatkowa

330 000

245 000

85 000

11 980

73 020

29,12

60 247

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Podatek linowy 19%

330 000

82 500

247 500

11 980

235 520

27,58

179 231

 

Plik nr 10

 

Ryczałt 14%

330 000

82 500

247 500

11 980

235 520

27,28

67 507

Skala podatkowa

330 000

82 500

247 500

11 980

235 520

34,52

162 057

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Podatek linowy 19%

270 000

67 500

202 500

11 980

190 520

28,40

144 986

 

Plik nr 11

 

Ryczałt 14%

270 000

67 500

202 500

11 980

190 520

26,77

148 289

Skala podatkowa

270 000

67 500

202 500

11 980

190 520

33,08

135 507

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Podatek linowy 19%

270 000

135 000

135 000

11 980

123 020

30,65

93,618

 

Plik nr 12

 

Ryczałt 14%

270 000

135 000

135 000

11 980

123 020

40,16

80 789

Skala podatkowa

270 000

135 000

135 000

11 980

123 020

29,12

95 682

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Podatek linowy 19%

270 000

202 500

67 500

11 980

55 520

38,19

41 720

 

Plik nr 13

 

Ryczałt 14%

270 000

202 500

67 500

11 980

55 520

80,31

13 289

Skala podatkowa

270 000

202 500

67 500

11 980

55 520

31,58

46 185

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Podatek linowy 19%

240 000

60 000

180 000

11 980

168 000

28,96

127 863

 

Plik nr 14

 

Ryczałt 14%

240 000

60 000

180 000

11 980

168 000

27,78

129 989

Skala podatkowa

240 000

60 000

180 000

11 980

168 000

32,09

122 232

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Podatek linowy 19%

240 000

120 000

120 000

11 980

108 020

31,50

82 203

 

Plik nr 15

 

Ryczałt 14%

240 000

120 000

120 000

11 980

108 020

41,68

69 989

Skala podatkowa

240 000

120 000

120 000

11 980

108 020

28,30

86 044

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Podatek linowy 19%

240 000

180 000

60 000

11 980

48 020

40,59

35 645

 

Plik nr 16

 

Ryczałt 14%

240 000

180 000

60 000

11 980

48 020

83,35

9 989

Skala podatkowa

240 000

180 000

60 000

11 980

48 020

32,28

40 635

 

Załącznik: KALKULATOR PODATKOWY NA ROK 2022 - PDF



 

Udostępnij